Экспертное мнение юристов о методических рекомендациях ЦБ РФ

Екатерина Кусенкова.

Банк России планомерно выпускает методические рекомендации для финансовых организаций и банков относительно соблюдения законодательства в сфере легализации доходов, полученных преступным путем. Интерес к этой теме возник по причине того, что началась массовая блокировка счетов предпринимателей по признакам указанным в Федеральном законе от 07.08.2001 N115-ФЗ (ред. от 20.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», где говорится о том, что банковская кредитная организация, проводящая денежные операции, вправе остановить операции по счету и не выполнять распоряжения клиента на перевод денежных средств, если имеются признаки указанные в данном законе. Но поскольку сам по себе закон не содержал полный перечень этих признаков, Банк России начал выпускать соответствующие методические рекомендации для кредитных организаций, первые из которых были выпущены еще в 2014 году и касались они признаков транзитных операций.

Затем в 2016 году выходят методические рекомендации «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным кредитным операциям клиентов», и именно после выхода данных методических рекомендаций появились первые сообщения о блокировке счетов клиентов. При этом если есть признаки, указанные в методических рекомендациях, то банк вправе операции остановить, после чего клиент может предоставить в банк оправдывающие документы.

Методические рекомендации Банка России о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма от 21.07.2017 № 18-МР дают более детальный разбор признаков сомнительных операций, при этом рекомендации носят общий характер и не направлены конкретно на туристическую отрасль. Среди признаков сомнительных операций, попадающих под особый контроль и при определенных обстоятельствах, влекущих за собой блокировку расчетного счета и расторжение договора банковского обслуживания, отмечены:

- со счета не производятся выплаты заработной платы работникам клиента, а также связанные с ними перечисления по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам, либо производимые платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников клиента и (или) свидетельствуют о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы);

- фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;

- по счету осуществляется уплата НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;

- остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;

- основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;

- отсутствует связь между основаниями преобладающих объемов зачисления денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;

- происходит резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета клиентом максимального оборота денежных средств;

- со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (например, арендные платежи, платежи в счет уплаты коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие);

- денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операциям по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денежных средств в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов).

В числе сомнительных операций, связанных с туристической деятельностью, Центробанком отмечены:

- перевод клиентом-резидентом денежных средств за рубеж в крупных размерах в пользу нерезидента (особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента) по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность), по которому проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость;

- переводы клиентами-резидентами денежных средств в пользу иных резидентов на их счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в порядке исполнения обязательств по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность);

- перевод денежных средств за рубеж по внешнеторговому договору, предусматривающему оказание услуг (в том числе связанных с международными перевозками грузов, оказанием туристических услуг, приобретением прав на программное обеспечение и интеллектуальную собственность).